• SK
  • CZ
  • DE
  • EN
Blog
Výhody s.r.o. oproti živnosti v roku 2020
Company Consulting s.r.o.

Kontaktujte nás

Prečo využiť naše služby:

Výhody s.r.o. oproti živnosti v roku 2020

23.12.2019

Pri začiatku podnikanie je dôležité stanoviť si akou formou budete podnikať. V roku 2018 sa najväčšou výhodou u s.r.o. stalo zrušenie daňových licencí. V roku 2019 pribudli ďalšie výhody pre s.r.o. oproti živnosti. Najväčšou zmenou pre rok 2020 je zníženie daní pre malých podnikateľov na 15%. Uź vopred boli schválené aj zmeny platné pre rok 2021 v oblasti daňových výhod pre mikrodaňovníkov.

Založenie

Založenie s.r.o. trvá o niečo dlhšie teda asi 10 pracovných dní a je aj z administratívneho hladiska komplikovanejšie keďže okrem vydania živnostenských listov na meno firmy je firmu potrebné zapísať aj do Obchodného registra.

Pri založení s.r.o. je možné osloviť spoločnosti, ktoré sa postarajú o celý proces založenia a Vy budete mať minimálne povinnosti. Táto služba je cenovo dostupná a u nás si založíte s.r.o. len za 244€.

Pri živnosti založenie trvá len 2 - 4 pracovné dni. Administratíva je o niečo jednoduchšia ale aj tak je potrebné vyplniť papierové, alebo elektronické tlačivá, daňovú registráciu a prihlásiť sa do zdravotnej a sociálnej poisťovne.

Ručenie

Bezpochyby, najväčšou výhodou s.r.o. je, že spoločník (majiteľ) neručí svojim osobným majetkom, ale ručenie je obmedzené na majetok firmy. Osobný a firemný majetok sú striktne oddelené.

Obmedzenie ručenia neplatí v prípade živnosti a živnostník ručí celým svojim majetkom ako aj majetkom svojho manžela/manželky za záväzky vzniknuté pri podnikaní.

Účtovníctvo

V prípade s.r.o. musíte viesť podvojné účtovníctvo, čo ale nie je oveľa komplikovanejšie ako jednoduché účtovníctvo. A v dnešnej dobe je dostupných množstvo software-ov, ktoré Vám vedenie účtovníctva uľahčia a zvládnete to aj bez predchádzajúcej praxe. Alebo účtovníctvo zveríte účtovníkovi.

Výhodou podpojného účtovníctva u s.r.o. je to, že si do daňových výdavkov viete dať aj prijaté faktúry, ktoré ste ešte nezaplatili.

V prípade živnosti vediete buď jednoduché účtovníctvo, alebo si zvolíte paušálne výdavky vediete len daňovú evidenciu. Paušálne výdavky si viete uplatniť do výšky 60% z vašich príjmov, najviac však do výšky 20 000 € za rok. Rovnako ako pri s.r.o. Viete účtovníctvo viesť svojpomocne, alebo ho zveríte účtovníkovi.

Zdanenie

V roku 2020 prichádza zmena vo forme zníženej sadzby dane z príjmov na 15%. Táto zmena sa týka živnostníkov a aj právnických osôb, pokiaľ ich obrat (teda súhrn všwtkých príjmov) nepresiahne sumu 100 000 EUR. Pre výpočet preddavkov na daň z príjmov sa uplatní sadzba 21 %, nakoľko nie je možné vopred určiť, aká sadzba sa nakoniec použije a či spoločnosť resp. živnostník dosiahnu obrat 100 000 Eur.

Okrem zníženia sadzby dane sa zmení aj limit na platenie preddavkov na dani z príjmov. Podnikatelia, ktorých daň nepresiahne 5 000 eur, nebudú mať povinnosť platiť preddavky vôbec. Štvrťročné preddavky budú platiť podnikatelia, ktorých daň sa bude pohybovať v rozmedzí od 5000 eur do 16 600 eur . Po prekročení hornej hranice 16 600 eur sa z nich stanú už mesační platitelia.

Daň z príjmu musí platiť ako s.r.o., tak aj živnostník. Rozdiel je vo výške dane. Živnostník zaplatí pri malom zisku daň 19%, avšak pri vyššom zárobku sa zvyšuje daň na 25%.

Výhody s.r.o. od roku 2018 rozšírilo aj zrušenie daňových licencií, ktoré zvyšovali náklady v prípade straty spoločnosti.

Odvody

Živnostník má povinnosť, od začiatku podnikania, platiť minimálne zdravotné odvody (pre rok 2020 vo výške 70,91 €) a od začiatku nového kalendárneho roku aj odvody do sociálnej poisťovne vo výške minimálne 167,89 € €, aj v prípade, že nemá žiadny príjem. S vyšším zárobkom sa odvody zvyšujú sadzba je 14% do zdravotnej poisťovne a 33,15% odvody do Sociálnej poisťovne.

Pri s.r.o. ak ste napr. jediným spoločníkom a konateľom s.r.o. a nemáte za vykonávanie funkcie konateľa žiadnu mzdu, s.r.o. nemusíte platiť žiadne odvody do sociálnej poisťovne. U s.r.o. je možnosť využiť rôznej daňovej a odvodovej optimalizácie. Najlepšie riešenie pre Vás na mieru je možné vybrať s pomocou skúseného účtovníka.

Nový pojem – Mikrodaňovník

Pod pojmom mikrodaňovník sa rozumie fyzická osoba, ktorej príjmy za zdaňovacie obdobie nepresiahli sumu 49 790 eur. Rovnako sa za mikrodaňovníka považuje právnická osoba, ktorej všetky výnosy nepresiahnu tú istú hodnotu 49 790 eur.

Tento špeciálny typ daňovníka bude môcť čerpať špeciálne daňové výhody od roku 2021. Ide najmä o lepšie možnosti optimalizácie pri odpisovaní majetku. Výška daňového odpisu pre majetok bude na dobrovoľnom rozhodnutí mikrodaňovníka. Platí to pre majetok, ktorý je zaradený v odpisovej skupine 0 až 4 ( výnimku tvoria osobné automobily ktorých vstupná cena je vyššia ako 48 000 €).

Ďalej je to uplatnenie straty z minulých období. Ak mikrodaňovníkovi vznikne podnikateľská strata, túto stratu si bude môcť odpísať od základu dane už v nasledujúcich účtovných obdobiach, maximálne do 5 rokov od vzniku straty. Ostatní daňovníci si daňovú stratu budú môcť odpisovať nasledujúcich 5 účtovných období do výšky 50% základu dane.

Mikrodaňovníkom sa nemôže stať daňovník:
  • na ktorého bol vyhlásený konkurz,
  • ktorý vstúpil do likvidácie,
  • ktorému bol povolený splátkový kalendár,
  • ktorý je závislou osobou a realizuje kontrolovanú transakciu za toto zdaňovacie obdobie,
  • ktorého zdaňovacie obdobie je kratšie ako 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov (výnimkou je úmrtie).

Nová odpisová skupina 0

Od roku 2020 budú intenzívnejšie podporované elektromobily. Práve na tento druh majetku sa zavádza nová osobitná odpisová skupina 0 s dobou odpisovania 2 roky.

Tieto nové ustanovenia prvýkrát použijeme už za zdaňovacie obdobie roka 2019 (v daňovom priznaní podávanom v roku 2020).

Prestíž živnosti vs. s.r.o.

S.r.o. vzbudzuje v očiach obchodných partnerov ako aj bánk lepší dojem ako živnosť a preto na ľudí pôsobí dôveryhodnejšie. Dobrý dojem môže ešte zvýrazniť sídlo na lukratívnej adrese v Bratislave. Čo sa týka administratívnych povinností s.r.o., nie je problém si ich zabezpečiť svojpomocne, rovnako ako pri živnosti.

Spoločnosť s.r.o. môže expandovať navýšením vkladov, alebo vstupom nových spoločníkov. Rovnako je možné riadením firmy poveriť profecionálneho manažéra v role konateľa. Živnostník je vo svojej podstate "firmou jedného človeka".

Názov

Spoločnosť s.r.o. podniká pod menom, ktoré si zvolíte pri založení s.r.o. čo môže byť výhodou pri prezentácii a propagácii firmy. Pri založení živnosti podnikáte vždy pod svojim menom, ko ktorému si viete pridať odlišujúci dodatok.

Prerušenie činnosti

Živnosť si viete pozastaviť podaním jednoduchého formuláru na príslušnom Oresnom úrade, ďalej je potrebné pozastavenie oznámiť aj daňovému úradu a zdravotnej a sociálnej poisťovni.

Prerušenie je vždy platné len na určitú dobu minimálne 6 mesiacov a maximálne 3 roky. Následne je možné pozastavenie predĺžiť v opačnom prípade sa živnosť „sama“ aktivuje a vy ste povinný platiť zdravotné aj sociálne odvody.

Pri s.r.o. prerušenie podnikania nie je podľa zákona možné. Je to možné obísť pomocou toho, že spoločnosť vstúpi do likvidácie. V stave „v likvidácii” môže spoločnosť zotrvať aj niekoľko rokov a v prípade potreby je ju možné opätovne obnoviť. Spoločnosť za toto obdobie neplatí žiadne dane ani odvody.

Zrušenie

Živnosť si viete zrušiť v priebehu pár dní, v prípade, že nemáte žiadne dlhy. Avšak ak Vám počas podnikania vznikli dlhy, ručíte za ne celým svojim majetkom (v prípade manželov spoločným majetkom).

S.r.o. je možné zrušiť niekoľkými spôsobmi, je to síce dlhší ale bezproblémový proces. Najvýhodnejšie, hlavne v prípade ak je spoločnosť platcom DPH je jej predaj. Na predaji firmy je možné zarobiť aj niekoľko tisíc Eur.

Založenie s.r.o. v AKCII

Ak u Vás súboj s.r.o. proti živnosti vyhralo založenie firmy a rozhodli ste sa pre založenie s.r.o. neváhajte nás kontaktovať a využite našu akciovú cenu.